Wprowadzenie obowiązkowego KSEF

1. Założenia modelu
2. Funkcjonowanie Krajowego Systemu e-Faktur ,Dostęp
3. Podmioty uprawnione
4. e-Urząd oraz oprogramowania komercyjne do KSeF
5. Interfejs dla celów KSeF
6. KSeF a Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) w zamówieniach publicznych
7. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF
8. Czy wszystkie faktury będą generowane w KSeF?
9. Jak nadać uprawnienia do dostępu do Krajowego Systemu e- Faktur w celu wystawiania, otrzymywania, przeglądania faktur ustrukturyzowanych?
10. Dokument ZAW-FA – zawiadomienie o nadaniu i odebraniu uprawnień do KSeF
11. Bezpośredni dostęp do faktur w KSeF
12. Uwierzytelnienie faktury ustrukturyzowanej
13. Data wytworzenia, data przesłania, data wystawienia oraz data otrzymania faktury ustrukturyzowanej
14. 10 letni okres przechowywania faktur i skutki z tym związane dla podatnika
15. Zwrot podatku VAT w terminie 40 dni a faktury w KSeF
16. Faktury korygujące w KSeF
17. Nota korygująca a KSeF
18. Korekty in minus sprzedawcy a faktury wystawione w KSeF
19. Korekty in minus nabywcy a faktury otrzymane w KSeF
20. Faktury konsumenckie (B2C) w KSeF
21. Bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych) a KSeF
22. Faktury z kas fiskalnych i faktury uproszczone a KSeF
23. Sankcje za brak wystawienia oraz za brak przesłania faktury do KSeF
24. KSeF a faktury wystawiane w ramach procedur szczególnych (OSS, IOSS)
25. Zmiany w wystawianiu i ewidencjonowaniu faktur VAT RR
26. Awaria i niedostępność KSeF a wystawianie faktur
27. Sankcje karne 28.Najczęstsze wątpliwości.
29.Sesja pytań

Zmiany VAT

1. Nowe przepisy w zakresie podatku VAT, które obowiązują lub będą obowiązywać w 2025
• zmiany w przepisach dotyczących JPK-V7M/V7K związane z wejściem w życie obowiązkowego KSEF
• zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących – nowe rozporządzenie
• nowe rozporządzenie MF w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług
• zmiany w zakresie stawek VAT – preferencyjne przejściowe stawki VAT
• zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
• zmiany dotyczące wyliczania proporcji i preproporcji w kontekście 2024
• zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
• zmiany dotyczące wydawania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)

2. Wprowadzenie kontroli płatności transgranicznych
• kwartalna ewidencja płatności transgranicznych i odbiorców płatności
• podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji
• limit progowy transakcji transgranicznych
• system CESOP

3. Faktury zaliczkowe
• możliwość rezygnacji podatnika z wystawiania faktur zaliczkowych
• brak możliwości rezygnacji dla szczególnych momentów wystawiania faktur
• dane która ma zawierać faktura wystawiona w sytuacji braku faktury zaliczkowej
• rezygnacja z faktury zaliczkowej a JPK-V7

4. Pakiet SLIM-VAT 3
• zmiana definicji małego podatnika
• nowe regulacje dotyczące kursów walut stosowanych przy korektach podstawy opodatkowania
• modyfikacja okresu rozliczeniowego właściwego dla „powrotu” do stawki 0% przy WDT
• zmiany dotyczące ustalania i stosowania preproporcji oraz proporcji
• modyfikacja warunków odliczania podatku naliczonego przy WNT
• zmiany dot. faktur do paragonów
• uelastycznienie wymiaru tzw. sankcji VAT (dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku VAT)
• zmiany dotyczące wydawania i obowiązywania Wiążącej Informacji Stawkowej
• pozostałe zmiany (w tym dotyczące dysponowania środkami na rachunku VAT)

5. Grupa VAT – kategoria podatnika
• czym jest i jakie korzyści oraz zagrożenia wiążą się z Grupą VAT
• tworzenie Grupy VAT
• transakcje między członkami Grupy VAT
• transakcję między Grupą VAT a podmiotami trzecimi
• nowy obowiązek – ewidencja transakcji dokonywanych między członkami Grupy VAT
• odpowiedzialność solidarna za zobowiązania w podatku VAT Grupy VAT
• skutki związane z ustaniem bytu Grupy VAT

6. Wybrane kwestie dotyczące rozliczania podatku VAT w świetle praktyki i najnowszego orzecznictwa – m.in.:
• dopuszczalność stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów w oparciu o tzw. dowody alternatywne
• badania techniczne pojazdów samochodowych a odliczanie 100% podatku VAT
• wydatki na imprezy firmowe – obecne stanowisko organów podatkowych vs stanowisko sądów administracyjnych
• dopuszczalność odliczania podatku VAT w oparciu o umowę (bez faktury)
• jak bronić się przed dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w podatku VAT (tzw. sankcja vatowska)
• inne, wybrane kwestie

Stosowanie aktualnych przepisów VAT w transakcjach z podmiotami zagranicznymi

1. Rozliczanie usług międzynarodowych – polskie przepisy a przepisy unijne
• ogólne zasady ustawy o podatku od towarów i usług – tzw. zasada odwrotnego obciążenia, reguły B2B i B2C
• podatnik z tytułu nabycia usług od podmiotu zagranicznego
• miejsce świadczenia usług – specyficzne regulacje
• definicja “podatnika” dla celów usług transgranicznych
• stałe miejsce prowadzenie działalności gospodarczej a VAT
• informacje podsumowujące
• powstanie obowiązku podatkowego (art. 19a)
• faktury przy usługach międzynarodowych (art. 106a)

2. Szczególne zasady rozliczania usług międzynarodowych
• opodatkowanie VAT usług związanych z nieruchomościami
• opodatkowanie VAT usług transportu pasażerów
• targi, wystawy, imprezy sportowe i kulturalne a miejsce świadczenia.
• podmiot spoza Unii Europejskiej a rozliczanie niektórych rodzajów usług
• rozliczanie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – procedura MOSS

3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów WDT i WNT – definicja i charakterystyka)
• definicja WNT i transakcje niestanowiące WNT
• definicja WDT i transakcje nieuznawane za WDT
• WDT jako dostawa ciągła
• przemieszczenie własnych towarów na terytorium innego kraju UE – skutki praktyczne
• przesłanki uznania transakcji za WNT i WDT
• świadczenia kompleksowe – prawidłowe rozpoznawania transakcji łączących w sobie elementy
• dostawy towarów oraz świadczenia usług

4. WDT i WNT – zasady rozliczania
• moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• faktura VAT przy WDT i WNT oraz przeliczanie kursów walut
• korekty podstaw opodatkowania, w tym korekty zbiorcze
• podstawa opodatkowania przy WDT i WNT
• podstawa zastosowania stawki 0% przy WDT
• dowody formalne przy WDT
• opóźnienie w otrzymaniu dowodów formalnych – wykazywanie WDT w deklaracji i ewentualna
• korekta deklaracji

5. Obrót międzynarodowy – przepisy szczególne
• obowiązki rejestracyjne podatników uczestniczących w obrocie międzynarodowym
• obowiązki dokumentacyjne podatników uczestniczących w obrocie międzynarodowym
• deklaracje VAT-8 i VAT-9M
• magazyny call off stock
• transakcje łańcuchowe
• dokumentowanie WDT na podstawie rozporządzenia wykonawczego UE

Należyta staranność w podatku VAT – bezpieczeństwo transakcji i odliczeń podatku VAT

1. Analiza wydanej przez MF metodyki w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych:
• czym jest należyta staranność kupiecka? – definicja
• dobra wiara podatnika
• forma prawna metodyki
• zakres podmiotowy i przedmiotowy metodyki: transakcje krajowe oraz transakcje transgraniczne (WDT/ WNT)
• zakres ochrony wynikający z publikacji metodyki
• kryteria formalne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji)
• kryteria transakcyjne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji)
• geneza i przebieg konsultacji podatkowych w sprawie metodyki w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych
• należyta staranność kupiecka w świetle stanowiska TSUE
• należyta staranność kupiecka w świetle orzecznictwa polskich sądów administracyjnych
• należyta staranność kupiecka w świetle praktyki polskich organów podatkowych
• metodyka a bezpieczeństwo obrotu gospodarczego

2. Należyta staranność podatnika a prawo do odliczenia podatku VAT
• prawo do odliczenia podatku VAT jako fundamentalne prawo podatnika (w świetle stanowiska TSUE, orzecznictwa polskich sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych)
• skutki braku należytej staranności kupieckiej – kwestionowanie rozliczeń podatnika w łańcuchu transakcji
• kiedy podatnik traci prawo do odliczenia podatku VAT?
• ciężar dowodowy – kto ma udowodnić prawo do odliczenia?
• możliwość implementacji metodyki w praktyce
• prawo do odliczenia podatku VAT a „puste” faktury VAT
• odpowiedzialność karna i karna skarbowa za wystawianie „pustych” faktur VAT

3. Zasady opracowywania wewnętrznych procedur w firmie w zakresie weryfikacji kontrahentów
• komu potrzebna jest procedura?
• istota sformalizowanych procedur weryfikacyjnych
• elementy procedury
• weryfikacja formalna vs. weryfikacja merytoryczna
• ryzyka dla działalności przedsiębiorstwa związane ze stwierdzeniem braku należytej staranności, w tym ryzyko zabezpieczenia zobowiązania podatkowego, rygor
natychmiastowej wykonalności, wpływ na płynność finansową firmy

4. Co robić i jak się zachowywać w trakcie kontroli dotyczącej odliczenia podatku VAT – ciężar dowodowy, strategia postępowania

5. Odpowiedzialność karna i karna – skarbowa członków zarządu, pracowników i właścicieli firm – praktyka równoległego wszczynania postępowań oraz analiza możliwości ochrony
• wpływ postępowania karnego skarbowego na postępowanie podatkowe dotyczące podatku VAT
• zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
• możliwość obrony przed odpowiedzialnością karną skarbową

Środki trwałe

I. Definicja środków trwałych
• środki trwałe w ujęciu podatkowym (ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych i od osób prawnych)
• środki trwałe w ujęciu bilansowym (ustawa o rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości)
• komunikacja z działem księgowości, odpowiedzialność działów technicznych

II. Klasyfikacja środków trwałych
• zasady przypisywania i stosowania kodów
• znaczenie klasyfikacji dla celów podatkowych

III. Ewidencja środków trwałych Pojęcie i zakres ewidencji środków trwałych

IV. Wycena wartości początkowej środków trwałych
• wartość początkowa środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie
• wartość początkowa środków trwałych nabytych (nowe i używane) – zakup, aport, darowizna
• ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego
• składniki wartości środków trwałych (koszty dodatkowe, koszty eksploatacji, nakład pracy własnej, koszty wspólne)
• środki trwałe sfinansowane (w części lub całości) dotacją
• inwestycje w obcych środkach trwałych

V. Amortyzacja środków trwałych wg ustawy o rachunkowości i ustaw podatkowych
• zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
• weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych
• indywidualne stawki amortyzacyjne
• rozwiązania dla składników o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł
• wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
• wyłączenia z amortyzacji podatkowej a wyłączenia odpisów amortyzacyjnych z kosztów uzyskania przychodów
• amortyzacja środków trwałych otrzymanych w drodze darowizny
• amortyzacja środków trwałych finansowanych dotacją unijną i dotacją z Urzędu Pracy

VI. Środki trwałe w budowie
• inwestycje
• dokumentacja
• moment rozpoczęcia korzystania ze środka trwałego

VII. Zmiany w środkach trwałych
• zaprzestanie użytkowania
• utrata wartości
• podział środka trwałego
• straty, zmiany lokalizacji
• zawieszenie działalności
• likwidacja

VIII. Inwentaryzacja środków trwałych
• określenie cech, terminów i sposobów inwentaryzacji
• instrukcja inwentaryzacyjna – zasady tworzenia
• niedobory zawinione i niezawinione
• dokumentacja i ewidencja inwentaryzacji
• wzory dokumentów inwentaryzacyjnych

IX. Wartości niematerialne i prawne
• definicja w oparciu o ustawę o rachunkowości
• definicja w oparciu o prawo podatkowe
• rodzaje
• wycena na dzień pozyskania i dzień bilansowy
• ewidencja wartości niematerialnych i prawnych
• stawki i metody amortyzacji, możliwość ulepszenia

X. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne a podatek od towarów i usług
• podatek naliczony przy zakupie i wytworzeniu środków trwałych i WNiP
• podatek należny przy sprzedaży, aporcie i nieodpłatnym przekazaniu (cele własne, darowizna) środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• remanent likwidacyjny w podatku VAT a środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
• korekta podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• stosowanie proporcji do odliczenia VAT przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej

XI. Samochody jako szczególne środki trwałe
• problemy w podatku dochodowym i podatku od towarów i usług

XII. PCC przy zakupie i sprzedaży
podatek od czynności cywilnoprawnych przy zakupie i sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych