PODATKI

FAKTURY VAT

1. Faktura jako podstawowy dokument w podatku VAT
• termin na wystawienie faktury – zasada ogólna i przypadki szczególne np. usługi budowlane, najem, odsprzedaż mediów
• czy wystawienie faktury przed sprzedażą może rodzić ryzyko podatkowe?
• czy można wystawić fakturę w języku obcym?
• jakie dane zawsze muszą znaleźć się na fakturze?
• szczególne oznaczenia faktury – procedury szczególne, mały podatnik, eksport usług
• kiedy na fakturze nie trzeba umieszczać numeru NIP?
• jak określić datę sprzedaży na fakturze?
• czy można umieszczać dodatkowe informacje na fakturze?
• szczególne rodzaje faktur (faktura wystawiana przez małego podatnika, faktura zaliczkowa)
• anulowanie faktury i duplikat faktury

2. Termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT

3. Faktura korygująca
• treść faktury korygującej, w tym kwestia wskazywania przyczyny korekty
• kiedy należy wystawić fakturę korygującą?
• w jakim terminie powinno się wystawić taką fakturę?
• rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus w podatku VAT

4. Faktury uproszczone
• co to jest faktura uproszczona
• jak wykazywać w nowym JPK_V7M i JPK_V7K?
• czy można/trzeba wystawiać fakturę VAT do paragonu z NIP nabywcy?

5. Zasady wykazywania faktur VAT w nowym JPK_V7M i JPK_V7K
• nowe dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy
• kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT (czy trzeba na fakturach VAT umieszczać kody GTU?)
• faktury korygujące w nowym JPK_VAT
• kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi
• czynności zwolnione w nowym JPK_VAT,
• świadczenia nieodpłatne w nowym JPK_VAT
• mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT
• refaktury a JPK_VAT
• faktury zaliczkowe a JPK_VAT
• odwrotne obciążenie a JPK_VAT
• transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi w nowym JPK_VAT

PODATEK VAT

1. Nowe przepisy w zakresie podatku VAT, które obowiązują lub będą obowiązywać w 2024
• zmiany w przepisach dotyczących JPK-V7M/V7K związane z wejściem w życie obowiązkowego KSEF
• zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących – nowe rozporządzenie
• nowe rozporządzenie MF w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług
• zmiany w zakresie stawek VAT – preferencyjne przejściowe stawki VAT
• zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
• zmiany dotyczące wyliczania proporcji i preproporcji w kontekście 2024
• zmiany dotyczące wystawiania faktur VAT-RR
• zmiany dotyczące wydawania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)

2. Wprowadzenie kontroli płatności transgranicznych
• kwartalna ewidencja płatności transgranicznych i odbiorców płatności
• podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji
• limit progowy transakcji transgranicznych
• system CESOP

3. Faktury zaliczkowe
• możliwość rezygnacji podatnika z wystawiania faktur zaliczkowych
• brak możliwości rezygnacji dla szczególnych momentów wystawiania faktur
• dane która ma zawierać faktura wystawiona w sytuacji braku faktury zaliczkowej
• rezygnacja z faktury zaliczkowej a JPK-V7

4. Pakiet SLIM-VAT 3
• zmiana definicji małego podatnika
• nowe regulacje dotyczące kursów walut stosowanych przy korektach podstawy opodatkowania
• modyfikacja okresu rozliczeniowego właściwego dla „powrotu” do stawki 0% przy WDT
• zmiany dotyczące ustalania i stosowania preproporcji oraz proporcji
• modyfikacja warunków odliczania podatku naliczonego przy WNT
• zmiany dot. faktur do paragonów
• uelastycznienie wymiaru tzw. sankcji VAT (dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku VAT)
• zmiany dotyczące wydawania i obowiązywania Wiążącej Informacji Stawkowej
• pozostałe zmiany (w tym dotyczące dysponowania środkami na rachunku VAT)

5. Grupa VAT – kategoria podatnika
• czym jest i jakie korzyści oraz zagrożenia wiążą się z Grupą VAT
• tworzenie Grupy VAT
• transakcje między członkami Grupy VAT
• transakcję między Grupą VAT a podmiotami trzecimi
• nowy obowiązek – ewidencja transakcji dokonywanych między członkami

6. Grupy VAT
• odpowiedzialność solidarna za zobowiązania w podatku VAT Grupy VAT
• skutki związane z ustaniem bytu Grupy VAT

PODATEK CIT / PIT

1. Podatek minimalny dla podatników CIT od 1 stycznia 2024 r.
• zasady opodatkowania podatkiem minimalnym
• wyliczenie progu rentowności dla celów podatku minimalnego
• wyliczenie dochodu lub straty
• wyłączenia podmiotowe z obowiązku opodatkowania podatkiem minimalnym ze względu na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności
• próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych.
• ustalanie podstawy opodatkowania – dwie metody
• odliczenia od podstawy opodatkowania
• deklarowanie i zapłata podatku minimalnego
• odliczenie podatku minimalnego od podatku dochodowego
• podatek minimalny a podatek minimalny od budynków

2. Korzystne zasady opodatkowania fundacji rodzinnych
• zasady opodatkowania PIT i CIT wniesienia składników majątku do fundacji rodzinnej i minimalna wysokość funduszu założycielskiego
• opodatkowanie CIT i VAT bieżącej działalności fundacji rodzinnej (uregulowanej i nieuregulowanej)
• opodatkowanie fundatora oraz beneficjentów (zwolnienie oraz stawki dla poszczególnych grup beneficjentów)
• skutki podatkowe PIT i CIT rozwiązania lub likwidacji fundacji rodzinnej

3. Inne zmiany w podatku dochodowym od 1 stycznia 2024
• skrócona amortyzacja w gminach zagrożonych bezrobociem
• umożliwienie amortyzacji środków trwałych nabytych z dotacji
• wprowadzenie możliwości rezygnacji ze zwolnienia podatkowego w odniesieniu do niektórych otrzymanych dotacji, subwencji i dopłat
• zmiany w wyłączeniu poboru podatku u źródła od odsetek lub dyskonta od obligacji i listów zastawnych
• wprowadzenie dodatkowych warunków wyłączenia poboru podatku u źródła od odsetek lub dyskonta przez płatnika

4. Zmiany w zakresie innych podatków
• zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym
• dodatkowy PCC dla nabywców 6 i więcej mieszkań
• opłata od opakowań plastikowych od 1 stycznia 2024 r.

KSEF

1. KSeF dobrowolny
2. Przesunięcie wejścia KSeF jako obowiązkowego z 1 stycznia 2024 r. na 1 lipca 2024 r.
3. Wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo z VAT
4. e-Urząd oraz oprogramowania komercyjne do KSeF
5. Interfejs dla celów KSeF
6. KSeF a Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) w zamówieniach publicznych
7. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF
8. Czy wszystkie faktury będą generowane w KSeF?
9. Jak nadać uprawnienia do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania, otrzymywania, przeglądania faktur ustrukturyzowanych?
10. Dokument ZAW-FA – zawiadomienie o nadaniu i odebraniu uprawnień do KSeF
11. Bezpośredni dostęp do faktur w KSeF
12. Uwierzytelnienie faktury ustrukturyzowanej
13. Data wytworzenia, data przesłania, data wystawienia oraz data otrzymania faktury ustrukturyzowanej
14. 10 letni okres przechowywania faktur i skutki z tym związane dla podatnika
15. Zwrot podatku VAT w terminie 40 dni a faktury w KSeF
16. Faktury korygujące w KSeF
17. Nota korygująca a KSeF
18. Korekty in minus sprzedawcy a faktury wystawione w KSeF
19. Korekty in minus nabywcy a faktury otrzymane w KSeF
20. Faktury konsumenckie (B2C) w KSeF
21. Bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych) a KSeF
22. Faktury z kas fiskalnych i faktury uproszczone a KSeF
23. Sankcje za brak wystawienia oraz za brak przesłania faktury do KSeF
24. KSeF a faktury wystawiane w ramach procedur szczególnych (OSS, IOSS)
25. Zmiany w wystawianiu i ewidencjonowaniu faktur VAT RR
26. Awaria i niedostępność KSeF a wystawianie faktur