Charakterystyka rachunku przepływów pieniężnych

• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, rola środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania
• Charakterystyka metod prezentacji działalności operacyjnej (metody – pośrednia i bezpośrednia)
• Charakterystyka metody pośredniej w działalności operacyjnej, rodzaje korekt do Wyniku finansowego netto: korekty o transakcje niepieniężne, przeniesienia do działalności operacyjnej i finansowej, rola zmian stanu
• Fakultatywne ujęcie odsetek i dywidend oraz limitu kredytu w rachunku bieżącym
• Charakterystyka działalności finansowej, w tym wykorzystanie zdarzeń prezentowanych w zestawieniu zmian w kapitale własnym
• Charakterystyka działalności inwestycyjnej, z uwzględnieniem wykorzystania not objaśniających z informacji dodatkowej
• Instrumenty finansowe i ich uwzględnienie w poszczególnych częściach rachunku przepływów środków pieniężnych
• Zakres standardów dotyczących instrumentów finansowych
• Aktywa finansowe (klasyfikacja aktywów, reklasyfikacje instrumentów finansowych, aktywa finansowe nabyte w transakcjach połączenia jednostek)
• Zobowiązania finansowe
• Instrumenty pochodne
  • Wbudowane instrumenty pochodne
  • Wycena instrumentów pochodnych
  • Ewidencja księgowa operacji dotyczących instrumentów finansowych
  • Rachunkowość zabezpieczeń
  • MSSF 7 – Ujawnienia, dotyczące instrumentów finansowych
• Powiązania rachunku przepływów środków z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego
• Analiza przykładowego rachunku przepływów środków pieniężnych dla wybranej spółki publicznej
• Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w świetle
• Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, różnice między KSR 1 a MSR 7
• Zasady i tryb sporządzania, zatwierdzania oraz publikowania sprawozdań finansowych

Analiza finansowa sprawozdania finansowego

• Czytanie sprawozdania finansowego
• Analiza wskaźnikowa
• wskaźniki rentowności
  • wskaźniki płynności
  • wskaźniki stopnia zadłużenia
  • wskaźniki efektywności gospodarowania

Sporządzenie rachunku przepływów środków pieniężnych na podstawie bilansu, rachunku zysków i strat oraz not objaśniających – case study

Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami

• Kluczowe definicje w tym: kwota wymagająca zapłaty, zaliczki, odsetki, opusty, rabaty itp.
• Rozrachunki z kontrahentami a aktywa finansowe i zobowiązania finansowe
• Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych
• Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień bilansowy – kluczowe zasady
• Przedpłaty na dostawę dóbr i świadczenie usług
• Zmniejszenia ceny: opusty, rabaty
• Odsetki
• Kary umowne
• Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień rozliczenia (uregulowania) należności/zobowiązań
• Rozliczenie (kompensaty, dobra, środki pieniężne)
• Inwentaryzacja rozrachunków z kontrahentami
• Prezentacja w sprawozdaniu finansowym (załączniki 1, 4, 5 do ustawy o rachunkowości), zakres dodatkowych ujawnień
• Przykładowe zagadnienia ewidencji księgowej
• Podsumowanie, potencjalne zmiany w polityce rachunkowości