PODATEK VAT 2021

1. Zmiany w zakresie faktur korygujących

• nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania wystawionych przez podatnika faktur korygujących
• rezygnacja z konieczności posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej w przypadku faktur in minus
• wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów wskazujących sposób rozliczenia faktur korygujących in plus u sprzedawcy
• korekta będąca wynikiem błędu w fakturze pierwotnej
• korekta wystawiona na skutek zdarzeń następujących po wystawieniu faktury pierwotnej

2. Ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów w przypadku stosowania stawki 0% do zaliczek na eksport towarów

3. Standaryzacja kursów walut dla potrzeb podatków dochodowych oraz dla potrzeb VAT

4. Wydłużenie terminu odliczania podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur i dokumentów celnych

5. Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych – warunki

6. Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości

7. Zmiany w zakresie zastosowania obowiązkowego MPP, w tym dotyczące rachunków VAT

8. Nowa treść załącznika 15 do ustawy (nowe PKWiU) do ustawy o VAT

9. Nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP

10. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej

12. Kasy on-line – nowe terminy stosowania

13. Dostawy łańcuchowe – kolejna zmiana przepisów

14. Zmiany w zasadach fakturowania oraz dokumentowania czynności dla potrzeb rozliczania podatku od towarów i usług

15. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej

16. Nowa forma faktur uproszczonych (do 450 zł) w przypadku wystawienia paragonu fiskalnego

17. Zasady wystawiania faktur korygujących w odniesieniu do faktur uproszczonych (do 450 zł)

18. Paragony otrzymane od dostawców (usługodawców) zawierające NIP kontrahenta – brak możliwości wymiany na fakturę tradycyjną

19. Zmiany w zasadach korekty podatku należnego w związku z brakiem zapłaty wynikające z wyroku TSUE z dnia 15 października 2020 (ulga na złe długi).

20. NOWY JPK_VAT od 1 października 2020r.

• rodzaje JPK_VAT i terminy przesyłania
• elementy nowego pliku JPK VAT (połączenie pliku JPK VAT z deklaracją VAT)
• jakie nowe dane należy podawać dla poszczególnych transakcji?
• wymóg oznaczania jaki towar/usług jest przedmiotem sprzedaży
• wymóg stosowania nowych oznaczeń GTU od 01 do 13
• wyjaśnienie znaczników literowych: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja
• JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Kiedy i w jaki sposób w JPK VAT oznaczyć transakcję symbolem „MPP”?
• wyjaśnienie oznaczeń RO, WEW, FP, VAT_RR, MK
• wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia
• zmiana zasad prezentowania faktur do paragonów dla osób fizycznych
• transakcje z podmiotami powiązanymi. Jak je oznaczać?
• sprzedaż na rzecz pracowników
• konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT
• wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT
• autokorekta JPK VAT
• korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego
• zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł
• odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT

PODATEK CIT 2021

1. Objęcie podatkiem dochodowym od osób prawnych spółek komandytowych

• zasady opodatkowania
• obowiązki podatnika
• opodatkowanie dochodów komplementariusza
• zwolnienie u komandytariusza części przychodów uzyskanych z udziału w spółce – warunki stosowania zwolnienia, przepisy przejściowe
• możliwość stosowania dotychczasowych zasad do dnia 30 kwietnia 2021
• kontynuacja wartości początkowej środków trwałych i metody amortyzacji
• odliczanie strat
• zmiana zasad opodatkowania spółki komandytowej, a dochody z lat poprzednich
• czy warto przekształcić spółkę komandytową w spółkę jawną lub spółkę z o.o.

2. Objęcie podatkiem dochodowym od osób prawnych niektórych spółek jawnych

• spółki jawne opodatkowane na dotychczasowych zasadach – warunki stosowania starych przepisów,
• nowe obowiązki informacyjne spółek jawnych
• obowiązki spółki jawnej jako podatnika CIT, zasady opodatkowania
• przepisy przejściowe

3. Estoński CIT, nowe przepisy w zakresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych

• podmioty uprawnione do opodatkowania ryczałtem – ustawowe warunki stosowania ryczałtu
• przedmiot i podstawa opodatkowania
• odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego
• stawki podatku, warunki obniżenia stawek
• domiar zobowiązania podatkowego
• podatek od ukrytych zysków
• obowiązki informacyjne
• terminy płatności ryczałtu
• alternatywna forma opodatkowania tzw. niemiecki fundusz inwestycyjny – zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów
• odpisów na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne
• przepisy przejściowe
• czy warto wybrać estoński CIT – zalety i zagrożenia

4. Ograniczenie możliwości podwyższania i obniżania stawek amortyzacyjnych przez podmioty korzystające ze zwolnienia podatkowego

5. Zmiana definicji używanych środków trwałych w przypadku stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych

6. Zmiany w zakresie stosowania obniżonej stawki CIT 9% – podwyższenie limitu przychodów

7. Informacja o strategii podatkowej

8. Spółki nieruchomościowe – nowe obowiązki

PODATEK PIT 2021

I. Zmiany od 1 stycznia 2021

1. Likwidacja ulgi abolicyjnej

• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – podstawowe definicje  i ich interpretacja.
• Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku
• Miejsce zamieszkania w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania  i Konwencji Modelowej OECD
• Metody unikania podwójnego opodatkowania
  • metoda wyłączenia z progresją (odliczenia)
  • metoda proporcjonalnego zaliczenia (odliczenia)
• „Ulga abolicyjna” – likwidacja od 2021
• Pozostawienie ulgi w szczątkowej formie
• Zasady rozliczania marynarzy
• Konwencja MLI – w jaki sposób zmienia zasady opodatkowania dochodów zagranicznych?

2. Inne zmiany w PIT

• Zmiany w zakresie amortyzacji
• Zmiany w zakresie opodatkowania wspólników spółek komandytowych

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Zwiększenie do 2 mln euro limitu przychodów
• Likwidacja zakazu korzystania z ryczałtu dla większość rodzajów działalności gospodarczej
• Rozszerzenie katalogu wolnych zawodów

II. Pozostałe zmiany

• Brak PIT dla młodych do 26 roku życia, obniżona stawka PIT do 17% oraz podwyższone koszty uzyskania przychodu w roku 2020
• Zmiana zasad poboru zaliczek na PIT
• Ulga na złe długi – zatory płatnicze a konsekwencje w podatku dochodowym u osób fizycznych u wierzyciela i dłużnika
• Płatności na rachunek spoza białej listy od 1 stycznia 2020 a konsekwencje w podatku dochodowym
• Płatności poza mechanizmem podzielonej płatności od 1 stycznia 2020 a konsekwencje w podatku dochodowym
• Mikrorachunek w rozliczaniu należności publicznoprawnych od 2020
• Podatek u źródła – kluczowe regulacje od 2020 roku
• Możliwość szybszego rozliczenia straty podatkowej począwszy od 2020
• Zmiana w definicji małego podatnika począwszy od 2020
• Danina solidarnościowa
• Rozliczenie w podatku dochodowym rozwiązań wprowadzonych Tarczą Antykryzysową i Tarczą Finansowa (świadczenie postojowe, zwolnienie z ZUS, pożyczka dla mikroprzedsiębiorcy, subwencja z PFR, dotacje do wynagrodzeń z PUP, dotacje do wynagrodzeń z FGŚP)

III. Wybrane zagadnienia

• Koszty „autorskie” a zwolnienie z PIT dla młodych
• Zmiany dotyczące amortyzacji środków trwałych i WNiP otrzymanych w wyniku spadkobrania lub darowizny
• Przychody ze stosunku pracy
• Świadczenia dla członków rodziny pracownika
• Zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS
• Nieodpłatne świadczenia – przychód w podatku dochodowym czy też darowizna (z uwzględnieniem wyroku Trybunału Konstytucyjnego)
• Ubrania pracownicze (służbowe)
• Świadczenia BHP
• Podróże służbowe
• Pracownicy mobilni i oddelegowani – różnice w opodatkowaniu
• Podróże osób nie będących pracownikami
• Zakwaterowanie pracowników
• Konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców
• Świadczenia wydane w związku z promocją i reklamą
• Świadczenia wypłacane nierezydentom podatkowym

Charakterystyka rachunku przepływów pieniężnych

• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, rola środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania
• Charakterystyka metod prezentacji działalności operacyjnej (metody – pośrednia i bezpośrednia)
• Charakterystyka metody pośredniej w działalności operacyjnej, rodzaje korekt do Wyniku finansowego netto: korekty o transakcje niepieniężne, przeniesienia do działalności operacyjnej i finansowej, rola zmian stanu
• Fakultatywne ujęcie odsetek i dywidend oraz limitu kredytu w rachunku bieżącym
• Charakterystyka działalności finansowej, w tym wykorzystanie zdarzeń prezentowanych w zestawieniu zmian w kapitale własnym
• Charakterystyka działalności inwestycyjnej, z uwzględnieniem wykorzystania not objaśniających z informacji dodatkowej
• Instrumenty finansowe i ich uwzględnienie w poszczególnych częściach rachunku przepływów środków pieniężnych
  • Zakres standardów dotyczących instrumentów finansowych
  • Aktywa finansowe (klasyfikacja aktywów, reklasyfikacje instrumentów finansowych, aktywa finansowe nabyte w transakcjach połączenia jednostek)
  • Zobowiązania finansowe
  • Instrumenty pochodne
  • Wbudowane instrumenty pochodne
  • Wycena instrumentów pochodnych
  • Ewidencja księgowa operacji dotyczących instrumentów finansowych
  • Rachunkowość zabezpieczeń
  • MSSF 7 – Ujawnienia, dotyczące instrumentów finansowych
• Powiązania rachunku przepływów środków z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego
• Analiza przykładowego rachunku przepływów środków pieniężnych dla wybranej spółki publicznej
• Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w świetle
• Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, różnice między KSR 1 a MSR 7
• Zasady i tryb sporządzania, zatwierdzania oraz publikowania sprawozdań finansowych

Analiza finansowa sprawozdania finansowego

• Czytanie sprawozdania finansowego
• Analiza wskaźnikowa
  • wskaźniki rentowności
  • wskaźniki płynności
  • wskaźniki stopnia zadłużenia
  • wskaźniki efektywności gospodarowania

Sporządzenie rachunku przepływów środków pieniężnych na podstawie bilansu, rachunku zysków i strat oraz not objaśniających – case study