1. Podstawa opodatkowania w VAT

• kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
• co wlicza się do podstawy opodatkowania?
• jakich kwot nie można wliczać do podstawy opodatkowania?
• podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
• upusty, rabaty, reklamacje a podstawa opodatkowania

2. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

• co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – na przykładach
• szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady zastosowania
• zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczek– przykłady
• eksport i import – obowiązek podatkowy – omówienie na przykładach
• obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych – przykłady

3. Stawki podatku VAT

• wykaz aktualnych stawek podatku VAT
  • kiedy stawka 23%?
  • kiedy stawki preferencyjne?
• przykłady zastosowania stawek podatku VAT
• różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie podatku VAT

4. Zwolnienia przedmiotowe w VAT

• katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
• zakaz interpretowania zwolnień w sposób rozszerzający
• zwolnienia podmiotowo – przedmiotowe
• zasady fakturowania czynności zwolnionych
• czynności zwolnione a wyłączenia w podatku VAT – omówienie różnic na przykładach

5. Prawo do zwrotu lub odliczenia podatku VAT

• co to jest podatek naliczony?
• kiedy istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego?
• wyłączenia z prawa do odliczenia.
• błędy na fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT
• związek wydatku z działalnością gospodarczą
• nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
• zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
• kiedy istnieje prawo do odliczenia częściowego naliczonego podatku VAT?
• w jakim okresie można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego?
• kwestionowanie przez organy skarbowe prawa do doliczenia podatku VAT – jak się bronić?
• prawo do odliczenia a nierzetelne faktury VAT
• kiedy możliwy jest zwrot podatku VAT?
• terminy zwrotu podatku VAT
• procedura zwrotu podatku VAT

6. Obowiązki rejestracyjne w VAT

• rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE
• rejestr podatników VAT czynnych
• czy podatnik VAT zwolniony musi się rejestrować?
• katalog przypadków wykreślenia podatnika z rejestru VAT
• czy można być podatnikiem VAT bez rejestracji?

7. VAT w obrocie unijnym

• dostawa wewnątrzwspólnotowa
• nabycie wewnątrzwspólnotowe
• miejsce opodatkowania świadczenia usług
• VAT UE

8. VAT w obrocie zagranicznym (poza unijnym)

• eksport towarów
• import towarów
• import usług
• kraj trzeci

 9. Faktura jako podstawowy dokument w podatku VAT

• termin na wystawienie faktury – zasada ogólna i przypadki szczególne np. usługi budowlane, najem, odsprzedaż mediów.
• czy wystawienie faktury przed sprzedażą może rodzić ryzyko podatkowe?
• czy można wystawić fakturę w języku obcym?
• jakie dane zawsze muszą znaleźć się na fakturze?
• szczególne oznaczenia faktury – procedury szczególne, mały podatnik, eksport usług.
• kiedy na fakturze nie trzeba umieszczać numeru NIP?
• jak określić datę sprzedaży na fakturze?
• czy można umieszczać dodatkowe informacje na fakturze?
• szczególne rodzaje faktur (faktura wystawiana przez małego podatnika, faktura zaliczkowa).
• anulowanie faktury i duplikat faktury.

10. Faktura korygująca z uwzględnieniem najnowszych zmian SLIM VAT od 1 stycznia 2021

• treść faktury korygującej – określenie przyczyny korekty
• kiedy należy wystawić fakturę korygującą?
• w jakim terminie powinno się wystawić taką fakturę?
• rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus w podatku VAT

11. Faktury uproszczone

• co to jest faktura uproszczona
• jak wykazywać w nowym JPK_V7M i JPK_V7K od 1 stycznia 2021r.?
• czy trzeba wystawiać fakturę VAT do paragonu z NIP nabywcy?

12. Zasady wykazywania faktur VAT w nowym JPK_V7M i JPK_V7K

• nowe dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy,
• kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT (czy trzeba na fakturach VAT umieszczać kody GTU?)
• faktury korygujące w nowym JPK_VAT
• kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi,
• czynności zwolnione w nowym JPK_VAT,
• świadczenia nieodpłatne w nowym JPK_VAT
• mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT
• refaktury a JPK_VAT
• faktury zaliczkowe a JPK_VAT
• odwrotne obciążenie a JPK_VAT
• transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi w nowym JPK_VAT

13. Fakturowanie elektroniczne

• jakie wymogi musi spełniać faktura w formie elektronicznej i jak bezpiecznie wystawić taką fakturę?
• integralność treści i autentyczność pochodzenia faktury
• kontrole biznesowe jako sposób weryfikacji prawidłowości faktury
• elektroniczne bazy przechowywania faktur

14. Sprzedaż detaliczna, czyli kasy rejestrujące i paragony w VAT

• kiedy powstaje obowiązek stosowania kas rejestrujących?
• zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących – zmiany w 2021
• faktura do paragonu – kiedy i na jakiej podstawie można ją wystawić?
• kasy fiskalne online – kolejne etapy podłączenia i obowiązkowej wymiany kas

15. Obrót międzynarodowy – dokumenty niezbędne w obrocie międzynarodowym

• dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potwierdzenie wywozu towarów
• potwierdzenie eksportu towarów i możliwość zastosowania stawki 0%
• weryfikacja kontrahentów w obrocie międzynarodowym
• import usług – faktura od kontrahenta zagranicznego – na co zwracać uwagę?
• świadczenie usług poza terytorium kraju (tzw. eksport usług) – jak udokumentować status kontrahenta
• informacja podsumowująca – jakie informacje należy w niej umieścić?

16. Odliczenie podatku VAT – jak prawidłowo dokumentować zakup towarów i usług?

• kiedy faktura daje prawo do odliczenia podatku? Czy braki formalne faktury wpływają na odliczenie VAT?
• dowody wykonania usług – czy sama faktura wystarczy do odliczenia podatku?
• w jakim terminie możliwe jest odliczenie podatku?
• odliczenie VAT w przypadku wydatków związanych z samochodami – dokumentacja zakupu.
• import towarów – jaki dokument uprawnia do odliczenia podatku?
• odwrotne obciążenie – jak dokumentować po stronie nabywcy?

17. Centralny rejestr faktur VAT

• od kiedy będzie obowiązywał?
• kto będzie mógł z niego skorzystać?
• jakie dane będzie zawierał?
• czy stanowi zagrożenie dla działalności biur rachunkowych?

18. Regulaminy, procedury, odpowiedzialność

• jak zmniejszyć ryzyko podatkowe, czy regulaminy w VAT są pomocne?
• jakie zagadnienia warto usystematyzować w formie regulaminów?
• odpowiedzialność za błędy w zakresie dokumentacji VAT

ZMIANY 2021

1. Zmiany w zakresie faktur korygujących:

• nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania wystawionych przez podatnika faktur korygujących
• rezygnacja z konieczności posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej w przypadku faktur in minus
• wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów wskazujących sposób rozliczenia faktur korygujących in plus u sprzedawcy
• korekta będąca wynikiem błędu w fakturze pierwotnej
• korekta wystawiona na skutek zdarzeń następujących po wystawieniu faktury pierwotnej

2. Ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów w przypadku stosowania stawki 0% do zaliczek na eksport towarów

3. Standaryzacja kursów walut dla potrzeb podatków dochodowych oraz dla potrzeb VAT

4. Wydłużenie terminu odliczania podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur i dokumentów celnych

5. Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych – warunki

6. Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości

7. Zmiany w zakresie zastosowania obowiązkowego MPP, w tym dotyczące rachunków VAT

8. Nowa treść załącznika 15 do ustawy (nowe PKWiU) do ustawy o VAT

9. Nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP

10. Zmiany w procedurze TAX FREE

• wprowadzenie do ustawy o VAT definicji: „system TAX FREE”
• wprowadzenie w pełni elektronicznego obiegu dokumentów oraz ewidencjonowanie w systemie informatycznym
• wystawionych dokumentów TAX FREE i wypłaconych kwot zwrotu podatku VAT podróżnym

11. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej

12. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021

13. Sprzedaż wysyłkowa nowe limity

14. Kasy on-line – nowe terminy stosowania

15. Dostawy łańcuchowe – kolejna zmiana przepisów

16. Zmiany w zasadach fakturowania oraz dokumentowania czynności dla potrzeb rozliczania podatku od towarów i usług

17. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej

18. Nowa forma faktur uproszczonych (do 450 zł) w przypadku wystawienia paragonu fiskalnego

19. Zasady wystawiania faktur korygujących w odniesieniu do faktur uproszczonych (do 450 zł)

20. Paragony otrzymane od dostawców (usługodawców) zawierające NIP kontrahenta – brak możliwości wymiany na fakturę tradycyjną

21. Zmiany w zasadach korekty podatku należnego w związku z brakiem zapłaty wynikające z wyroku TSUE z dnia 15 października 2020

22. NOWY JPK_VAT

• rodzaje JPK_VAT i terminy przesyłania
• elementy nowego pliku JPK VAT (połączenie pliku JPK VAT z deklaracją VAT)
• jakie nowe dane należy podawać dla poszczególnych transakcji?
• wymóg oznaczania jaki towar/usług jest przedmiotem sprzedaży
• wymóg stosowania nowych oznaczeń GTU od 01 do 13
• wyjaśnienie znaczników literowych: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja
• JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Kiedy i w jaki sposób w JPK VAT oznaczyć transakcję symbolem „MPP”?
• wyjaśnienie oznaczeń RO, WEW, FP, VAT_RR, MK
• wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia
• zmiana zasad prezentowania faktur do paragonów dla osób fizycznych
• transakcje z podmiotami powiązanymi. Jak je oznaczać?
• sprzedaż na rzecz pracowników
• konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT
  • wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT
  • autokorekta JPK VAT
  • korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego
  • zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł
  • odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT

23. Mechanizm Podzielonej Płatności – MPP

Wybrane kwestie praktyczne dotyczące mechanizmu podzielonej płatności na tle objaśnień Ministra Finansów oraz interpretacji indywidualnych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej

• kompensata a MPP (w tym: kompensata umowna vs kompensata ustawowa)
• “zatrzymanie” części płatności tytułem zabezpieczenia ewentualnych roszczeń a MPP
• netting i cashpooling a MPP
• instytucja przekazu a MPP
• faktoring a MPP
• weksel a MPP
• płatność kartą płatniczą/kredytową a MPP
• płatność na rzecz komornika/organu egzekucyjnego a MPP
• automatyczne zamieszczenia w treści faktury adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” – błąd czy postępowanie prawidłowe ?
• brak (obowiązkowej) adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” – czy i jak korygować ten błąd?
• MPP a faktury ze wskazaniem zwolnienia od podatku VAT
• przykłady innych niż wyżej wymienione sytuacji rozstrzyganych w interpretacjach indywidualnych wydanych w 2020 r. w kontekście MPP

Zmiany odnoszące się do wykazu podatników VAT (tzw. biała lista podatników VAT) w kontekście MPP